Власти нашли новый способ искоренить зарплату в конвертах и побороть скрытые формы трудовых отношений под видом сотрудничества с самозанятыми. В этом им помогут новые инструменты – раскрытие налоговых тайн налогоплательщиков и создание межведомственных комиссий (МВК). О том, как будет работать механизм противодействия нелегальному трудоустройству, расскажем в нашей статье.
Что относится к теневой занятости
Теневая, или неформальная занятость – это деятельность лиц, связанная с удовлетворением личных потребностей и приносящая им заработок, факт осуществления которой полностью или частично скрывается работодателем, что приводит к неисполнению предусмотренных законом обязанностей и нарушению установленных гарантий. То есть фактически это трудовые отношения, основанные на устной договоренности.
Неформальное трудоустройство — это:
– работа без официального оформления;
– получение неофициальной зарплаты;
– зарплата в конвертах;
– подмена трудовых отношений договорами ГПХ;
– применение черных и серых схем занятости.
В связи с этим у физлиц возникают следующие риски:
– неоплаченные больничные и отпуска;
– отсутствие доплаты за работу в ночное время, за сверхурочную работу, труд в праздничные дни;
– несоответствие условий труда и продолжительности рабочего дня нормам трудового законодательства;
– отсутствие расчета при увольнении;
– отсутствие гарантии сохранения рабочего места на случай болезни, декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком;
– отказ в получении банковского кредита или визы;
– получение отказа в расследовании несчастного случая на производстве;
– риск увольнения в любой момент по инициативе работодателя без выплаты зарплаты;
– отсутствие права на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста;
– угроза привлечения к ответственности за незадекларированные доходы. К примеру, за уклонение от уплаты налогов физлицом предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК.
В случае выявления факта неофициального трудоустройства работодатель несет ответственность:
– административную – по ст. 5.27 и 14.1 КоАП;
– налоговую – по ст. 123 НК;
– уголовную – по ст. 171 и 199.1 УК.
Новый закон о борьбе с нелегальной занятостью в 2024 году
С 2024 года вступили в силу отдельные положения Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации», в числе которых статья 66 «Организационные основы противодействия нелегальной занятости в Российской Федерации».
Она предусматривает меры:
– противодействия теневой занятости. В этих целях кабмин утвердит план мероприятий по противодействию и определит порядок создания и деятельности межведомственных региональных комиссий в этой сфере;
– координации деятельности в области противодействия теневой занятости в регионах. Для этого в них будут созданы специальные межведомственные комиссии.
Налоговые органы будут передавать в МВК, а также в Роструд, информацию и сведения по утвержденному перечню. Минтруд и кабмин утвердят перечень сведений, составляющих налоговую тайну, которые налоговые инспекции будут передавать в межведомственные комиссии.
Кроме того, Роструд будет вести реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Этот реестр будет общедоступным.
Как государство будет выявлять нелегальную занятость в 2024 году
МВК будут наделены достаточно широкими полномочиями, включая:
– получение персональных данных, в том числе составляющих налоговую тайну;
– инициирование надзорных мероприятий по пресечению нелегальной занятости и т.д.
О том, как будут искать потенциальных нарушителей, стало известно из проекта перечня информации и сведений, содержащих в том числе налоговую тайну, передаваемых налоговиками в региональные МВК и территориальные отделения Роструда в порядке межведомственного обмена.
После того как этот документ примут, налоговики начнут учитывать в своей работе новые признаки, свидетельствующие о теневой занятости. При выявлении таких фактов начнут использовать информацию:
– о работодателях, которые каждый месяц выплачивают вознаграждения не менее 10 физлицам, а доля таких лиц в компании составляет больше 10 процентов от общего числа сотрудников;
– заключении работодателями договоров ГПХ с физлицами, которые в то же время состоят у этих работодателей в штате;
– работодателях, у которых среднемесячная сумма оплаты труда отклоняется более чем на 35 процентов от среднего значения данного показателя в регионе, где зарегистрированы и ведут свой бизнес компания или ИП;
– компаниях и ИП, которые работают с ККТ.
Риски при выплатах самозанятым от 50 тыс. рублей в месяц
На отношения работодателей с самозанятыми ФНС стала обращать пристальное внимание с момента предоставления возможности работать на НПД.
Главный риск сотрудничества с самозанятым заключается в том, что ГПД с ним может быть переквалифицирован в трудовой. В соответствии с частью 4 статьи 19.1 ТК признание гражданско-правовых отношений трудовыми влечет за собой установление их таковыми со дня начала выполнения работ по ГПД.
К этому моменту у работника, который ранее был самозанятым, могут накопиться несколько непредоставленных ежегодных отпусков и прочих невыполненных социальных гарантий в виде больничных, оплаты сверхурочного труда, выплат за вредность и т.д.
В отношении работодателя-заказчика могут быть начислены недоимки по налогам и страховым взносам, а также штрафы и пени за несвоевременную их уплату. Предусмотрены и административные штрафы за нарушение законодательства о труде и об охране труда (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП).
О наличии трудовых отношений свидетельствуют следующие признаки:
– услуги самозанятые оказывают на постоянной основе;
– самозанятые являются участниками рабочего процесса;
– в договорах указывают работы (услуги) длительного характера;
– работодатель является единственным источником дохода самозанятых.
В случае подтверждения признаков трудовых отношений инспекция предложит самозанятому аннулировать чеки, а работодателю – уточнить налоговые обязательства по НДФЛ и страховым взносам и произвести полную уплату недостающих налогов и сборов в бюджет.
Помимо этого, налоговики скоро начнут отслеживать сотрудничество с самозанятыми еще по одному признаку – заключение фирмой договоров ГПХ не менее чем с 10 физлицами, которые работают на НПД и получают за работу ежемесячный доход от 50 тыс. рублей и более.
С учетом иных параметров контрольно-аналитической подсистемы ФНС это обстоятельство приведет налоговиков к выводу о наличии признаков трудовых отношений с такими лицами.
Источник: v2b.ru
